FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
- граждане США;
- американские компании;
- налоговые резиденты США.
Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – все финансовые институты должны:
- осуществлять идентификацию своих клиентов как американских, так не относящихся к США юридических и физических лиц;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации, а также о лицах, не участвующих в применении требований FATCA.
Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). АО КБ «КОСМОС» был зарегистрирован на портале налоговой службы США в статусе Participating Foreign Financial Institution (PFFI) и продлил соглашение иностранного финансового института в 2017 году. Банку присвоен код GIIN 934DMQ.99999.SL.643. Налоговый сертификат
Форма W-8BEN-E.
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
В целях соблюдения Банком требований FATCA/ CRS, необходимо:
1. Если Вы соответствуете хотя бы одному из критериев, по которому Вас можно отнести
к категории Персона США, указанных в разделе I
Перечня критериев отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
- заполнить одну из форм (W-9/ W-8BEN/ W-8BEN-E) и
- оформить Согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган.
В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: отказ от заключения договора, расторжение договора с клиентом и закрытие соответствующего счета или применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.
2. Если Вы соответствуете хотя бы одному из критериев, по которому Вас можно отнести к категории иностранного налогового резидента (отличного от Персоны США), указанных в разделе I
Перечня критериев отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика, Вам необходимо заполнить следующую форму (одну или несколько при необходимости):
В случае соответствия клиента на предмет признаков связи с иностранным государством АО КБ «КОСМОС» просит сообщить об этом одним из следующих способов:
- направить заполненные документы по Системе «Интернет-Клиент»;
- направить заполненные документы на адрес Банка: Россия, 123317, г. Москва, Красногвардейский бульвар, дом 7, строение 1;
- предоставить заполненные документы в АО КБ «КОСМОС».
Мы являемся финансовым учреждением и поэтому не можем оказывать услуги по налоговому консультированию.Ваш налоговый консультант может помочь Вам заполнить эту Форму. Ваш налоговый орган может помочь Вам определить свой налоговый статус.
Вы также сможете найти дополнительную информацию на
портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР).
